2027美国税率级距出炉 看你属于哪一档

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2027美国税率级距出炉 看你属于哪一档



位于华盛顿D.C.的国税局（IRS）总部大楼美国国税局（IRS）11月5日公布2027税务年度的通胀调整，七级联邦所得税门槛与标准扣除额全面上调，夫妻合报标准扣除额升至33,200美元。
IRS在周四发布的第IR-2026-133号新闻稿中宣布，2027税年共有近70项税务条款进行年度通胀调整，涵盖税率表、标准扣除额等项目，细则载于第2026-35号税收程序（Revenue Procedure 2026-35）。
这些调整一般适用于纳税人在2028年申报的税表。 明年春天（2027年）报税时，适用的仍是去年10月公布的2026税年数字。

IRS执行长毕西尼亚诺（Frank J. Bisignano）在声明中表示，美国个人与企业在下一税年将获得更多税务优惠，包括标准扣除额与儿童税收抵免提高，以及企业可费用化的金额增加。
标准扣除额三类全数上调

2027税年，夫妻合并申报的标准扣除额升至33,200美元，比2026年多1,000美元; 单身及夫妻分开申报为16,600美元; 户主（head of household）为24,925美元。 2026税年三者分别为32,200美元、16,100美元和24,150美元。
七级税率不变 门槛约上移3%

2027年最高边际税率仍为37%，适用于单身应税所得超过661,375美元、夫妻合报超过793,650美元的部分。 七级税率本身不变，变动的是各级收入门槛。 按应税所得（扣除标准扣除额或分项扣除后）计算，两年对照如下：

税率	2026 单身	2027 单身	2026 夫妻合报	2027 夫妻合报
10%	12,400以下	12,800以下	24,800以下	25,600以下
12%	超过12,400	超过12,800	超过24,800	超过25,600
22%	超过50,400	超过52,025	超过100,800	超过104,050
24%	超过105,700	超过109,125	超过211,400	超过218,250
32%	超过201,775	超过208,325	超过403,550	超过416,650
35%	超过256,225	超过264,550	超过512,450	超过529,100
37%	超过640,600	超过661,375	超过768,700	超过793,650

（单位：美元; 资料来源：IRS 2025年10月9日及2026年11月5日新闻稿）
根据IRS公布的数字计算，各级门槛的升幅约为3%。
税级门槛每年随通胀调整，目的是避免纳税人的名义薪资随物价上涨后，被推入更高税级，即所谓「税级攀升」（bracket creep）。 换言之，若一名纳税人2027年收入与今年相同，其适用税率相同的收入区间变宽，联邦所得税负担可能略为减轻; 若加薪幅度与通胀相当，实际税负则大致持平。
儿童税收抵免、遗产税免税额同步提高

2027年儿童税收抵免（Child Tax Credit）上限为每名子女2,300美元，比2026年增加100美元; 其中可退还部分为1,800美元，同样增加100美元。
在遗产与赠与方面，2027年身故者的遗产基本免税额为1,548万美元，2026年为1,500万美元; 年度赠与免税额由1.9万美元提高到2万美元，赠与非美国公民配偶的年度免税额则由19.4万美元提高到20.1万美元。
其他与一般家庭相关的调整包括：

• 劳动所得税收抵免（EITC）：有三名以上符合资格子女者，最高抵免额为8,496美元，2026年为8,231美元。
• 健康弹性支出账户（Health FSA）：员工自愿薪资扣存上限升至3,500美元，增加100美元; 允许结转的计划，结转上限为700美元。
• 通勤福利与停车补贴：每月免税上限各为350美元，增加10美元。
• 领养税收抵免：上限为18,250美元，2026年为17,670美元; 可退还部分为5,280美元。
• 替代性最低税（AMT）豁免额：单身为93,000美元，从515,950美元开始递减; 夫妻合报为144,700美元，从1,031,900美元开始递减。
• 海外所得免税额：137,300美元，2026年为132,900美元。
  

企业方面，2027税年第179条（Section 179）资产可一次费用化的上限为264万美元，2026年为256万美元; 运动型多用途车（SUV）的上限为33,100美元。
部分项目不随通胀调整

依现行法律，部分过去曾随通胀调整的项目目前不再调整。 2027年个人豁免额仍为零，与2026年相同; 终身学习抵免（Lifetime Learning Credit）的收入递减门槛自2021年起未再调整，单身为8万至9万美元，夫妻合报为16万至18万美元。
IRS今年新闻稿中所称的「劳动家庭减税法」（Working Families Tax Cuts，WFTC），指的是2025年7月签署生效的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）。 IRS去年公布2026税年调整时，仍以「大而美法案」称呼该法，并指出该法将2017年《减税与就业法》取消个人豁免额的规定永久化